Wenn du als selbständiges Unternehmen ein Darlehen aufnimmst, hat das keine Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) als auch auf die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR).

Daher findest du das Darlehen nicht in deiner Gewinnermittlung. Es wird lediglich als Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, also beispielsweise deiner Bank, ausgewiesen. Auch die Tilgung deines Kredites ist gewinn neutral. Mit jeder Tilgung reduziert sich der Betrag deiner Verbindlichkeit um die Höhe der Rückzahlung.

Anders als das erhaltene Darlehen oder die Tilgung wirken sich die darauf anfallenden Zinsen auf deine Gewinnermittlung aus. Die Zinsen gelten als Betriebsausgabe und werden mit der Verbuchung der Banktransaktion in sevdesk deiner EÜR oder GuV zugeordnet.

Folgende Buchungskonten benötigst du, um dein Darlehen und die dazugehörigen Zinsen zu erfassen:

In unserem Beispiel erhältst du einen Kredit über 24.000€ von deiner Bank ausgezahlt. Diesen Betrag zuzüglich der anfallenden Zinsen zahlst du monatlich zu einer bestimmten Laufzeit zurück.

Im Bereich Bank unter Konten wählst du dein Girokonto, auf welchem du den Kredit ausbezahlt bekommen hast. Nun klickst du auf der Transaktion ganz rechts auf Mehr und wählst den Punkt Als Kreditaufnahme markieren aus.

Deine Transaktion ist in der Bank nun verbucht und wurde im Hintergrund automatisch auf das Buchungskonto Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 630/3150 (SKR03/SKR04) erfasst.

Der Buchungssatz im Export lautet :

Genauso wie bei dem erhaltenen Darlehen verwendest du die Funktion direkt in deiner Transaktion. Anhand des Vorzeichens des Betrages (negativ oder positiv) wird der Betrag als Kreditrückzahlung markiert oder als Kreditaufnahme.

Der monatliche Tilgungsbetrag unseres Beispieles beträgt 500€ zuzüglich der variablen Zinsen über 60€ im ersten Monat. Insgesamt werden dir 560€ im Monat Februar für deine Tilgung und Zinsen von der Bank belastet.

Wir befinden uns wieder im Bereich Bank auf deinem Girokonto. Du klickst bei der Transaktion für die Tilgung auf Mehr und wählst den Punkt Als Kreditrückzahlung markieren aus.

Mit Klick auf Als Kreditrückzahlung markieren öffnet sich eine neue Maske.

Hier trägst du die Höhe des Tilgungsbetrages ein und sevdesk generiert aus der Differenz automatisch den Zinsbetrag. Abschließend musst du nur noch auf Buchen klicken und im Hintergrund wird die Tilgung automatisch auf das Buchungskonto 630/3150 (SKR03/SKR04) Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und die Zinsen auf das Buchungskonto Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2100/7300 (SKR03/SKR04) gebucht.

Deine Transaktion zur Rückzahlung des Darlehens hat nun den Status Gebucht und ist somit ausgeglichen.

Der Buchungssatz lautet hier:

Deine Bank belastet dir die Tilgung und Zinsen nicht in einem Betrag, sondern getrennt voneinander. So werden dir einmal 500€ für die Tilgung belastet, sowie 60€ für die Zinsen. In der Übersicht deines Girokontos in sevdesk hast du somit zwei Transaktionen, die du verbuchen musst.

Zuerst wählst du die Transaktion zur Tilgung aus und klickst auf Mehr, dann auf Als Kreditrückzahlung markieren. Der Betrag in unserem Beispiel im Tilgungsfeld beläuft sich exakt 500€, sodass im Feld Zinsen 0,00€ stehen.

Du klickst auf Buchen. Danach wiederholen wir den Vorgang mit dem Zinsbetrag.

Hier trägst du im Fenster zum Tilgungsbetrag 0,00€ ein, sodass der komplette Betrag über 60€ als Zinsen verbucht werden.

Mit dem letzten Klick auf Buchen sind die Transaktionen abgeschlossen.

Der Buchungssatz lautet wie folgt:

Wenn Banken 19% Umsatzsteuer auf die Zinsen deines Darlehens berechnen, ist das eine umsatzsteuerliche Besonderheit, welche hier Anwendung findet.

Grundsätzlich ist die Vermittlung oder Gewährung eines Kredites von der Umsatzsteuer befreit (§ 4 Nr. 8a UStG). Der § 9 Abs.1 UStG gibt allerdings den Banken eine Option, Umsatzsteuer auf die Zinsen zu erheben.

Anders als bei der Tilgung mit nicht umsatzsteuerpflichtigen Zinsen, kannst du hier nicht die Funktion verwenden. In der Funktion ist es nicht möglich, einen Umsatzsteuersatz für die Zinsen auszuwählen. Daher wird die Tilgung als Workaround auf ein Verrechnungskonto verwendet:

1. Erstelle ein Verrechnungskonto für das Darlehen. Als Verrechnungskonto kannst du bspw. 1700/3500 Sonstige Verbindlichkeiten nehmen und fügst das Konto hinzu.

2. Du buchst per Funktion Geldbewegung die komplette Rückzahlung auf das Verrechnungskonto um. Du klickst auf der entsprechenden Transaktion auf die drei Punkte rechts (Mehr) und wählst Geldbewegung aus und verschiebst die Transaktion auf das Darlehenskonto.

Du wählst zu Konto dein zuvor angelegtes Verrechnungskonto Darlehen aus und klickst abschließend Buchen.

Auf dem Verrechnungskonto siehst du dann die Transaktion als Transfer.

Du kannst je nachdem, ob es sich um eine langfristige oder kurzfristige Verbindlichkeit handelt, eines der folgenden Konten wählen:

1. Du erfasst eine neue Ausgabe. In diesem Beispiel verwenden wir das Buchungskonto 2110/7310 (SKR03/04) Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten, welches du in der Kategorie einträgst.

Alle anderen relevanten Eckdaten in den Pflichtfeldern trägst du entsprechend ein:

Abschließend klickst du auf Fertigstellen.

2. Du markierst nun die Ausgabe als bezahlt, in dem du das Verrechnungskonto Darlehen auswählst und nochmal mit Als bezahlt markieren bestätigst.

3. Auf dem Verrechnungskonto steht nun der Transfer und dein Ausgabebeleg: