Auf der Homepage des Bundesfinanzministeriums wird jährlich der Vordruck für die Umsatzsteuervoranmeldung und die Ausfüllhilfe veröffentlicht.

Folgendes kannst du im Formular einsehen:

Hierbei ist es wichtig zu wissen, dass die Steuer für manche Feldnummern (B) errechnet werden und für manche die tatsächlich entstandene Umsatzsteuer einzutragen ist. Erkennen kannst du das anhand der Feldnummer für die Steuer. Gibt es keine Feldnummer, dann wird die Steuer berechnet.

Dann gibt es noch Steuerfelder, die grau sind und keinen Eintrag verlangen. Dies ist bei den steuerfreien Umsätzen der Fall, da hier der Steuersatz 0,– EUR ist.

Das Formular beinhaltet viele Felder für Umsätze und jedes Feld steht für eine andere Umsatzart bzw. einen anderen Steuersatz. Deine erstellten Rechnungen an Kunden stellen Umsätze dar.

Steuerpflichtige Umsätze sind im Formular hier zu finden:

Hier wird jeweils die dazugehörige Umsatzsteuer auf die Bemessungsgrundlage errechnet.

In diese Feldnummer gehören z. B. die Umsätze zu 16 % und 5 %. Hier wird die Eingabe des dazugehörigen Steuerbetrages in Kz. 36 verlangt, weil das System aufgrund der Mischsteuersätze keinen Steuerbetrag berechnen kann.

Für die steuerfreien Umsätze beinhaltet das Formular folgende Feldnummern:

Für Lieferungen an Kunden, deren gültige UID-Nr. man besitzt. Umsätze aus dieser Zeile sind zusätzlich noch in der Zusammenfassenden Meldung zu melden. Mehr hierzu findest du in unserem Hilfeartikel Verbuchung von innergemeinschaftlichen Lieferungen.

Dabei handelt es sich um Warenlieferungen in das Drittland (z. B. Schweiz). Mehr dazu kannst du auch in unserem Blog-Beitrag lesen.

Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug sind z. B. Grundstücksvermietungen nach § 4 Nr. 12 UStG und Umsätze nach § 4 Nr. 14 UStG aus der Tätigkeit als Arzt oder aus ähnlicher heilberuflicher Tätigkeit.

Kaufst du deine Waren aus einem anderen EU-Land ein und gibst deine UID-Nr. an, erhältst du eine Rechnung ohne Umsatzsteuer. Für diese erworbene Ware (=innergemeinschaftlicher Erwerb) schuldest du die Umsatzsteuer und darfst gleichzeitig die Vorsteuer ziehen. Mehr hierzu findest du in unserem Hilfeartikel Verbuchung von innergemeinschaftlichen Lieferungen.

In den folgenden Zeilen der Umsatzsteuervoranmeldung ist die Bemessungsgrundlage, also der Rechnungsbetrag deines Einkaufs, und die Umsatzsteuer anzumelden:

Die dazugehörige Vorsteuer wird gesamt in der Kennzahl 61 gemeldet (siehe unten bei Vorsteuer).

Deine Einkaufsrechnung ist ohne Umsatzsteuer und dem Hinweis auf Reverse Charge bzw. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers an dich ausgestellt worden.

In diesem Fall musst du die Steuer anmelden und abführen, hast aber im Regelfall gleichzeitig den Vorsteuerabzug. Achtung, es gibt hier Ausnahmen: du bist z. B. Kleinunternehmer und hast dadurch keinen Vorsteuerabzug (das kannst du aktuell in sevDesk nicht in deiner UStVA anmelden!).

Du meldest dann den Rechnungsbetrag als Bemessungsgrundlage und die Umsatzsteuer wird obendrauf berechnet (Achtung, nicht rausgerechnet!).

Hier ist also zum Beispiel deine eingekaufte sonstige Leistung von einem anderen Unternehmer aus einem EU-Staat (wie AT, FR, etc.) gemeint.

Nehmen wir an, dass die Rechnung über 500,– € lautet, dann wird dieser Betrag in Feld 46 (L) gemeldet und 95,– € (500,– € x 19 %) USt in Feld 47 (M).

Hier wären unter anderem die Bauleistungen nach § 13b (2) Nr. 4 UStG anzumelden. Die Berechnung der Umsatzsteuer auf den Nettobetrag erfolgt genauso wie im oberen Beispiel.

Hier handelt es sich zum Beispiel um Umsätze aus sonstigen Leistungen, die man ggü. einem anderen Unternehmer in einem anderen EU-Staat gemacht hat.

Unter anderem sind hier beispielsweise deine Umsätze aus dem OSS-Verfahren zu melden, die du im anderen Land versteuerst.

Hier wird die Vorsteuer zu den Umsätzen aus Punkt 2.3 steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe gesamt eingetragen.

Wenn du Gegenstände aus dem Drittland, wie z. B. China importiert hast und dafür an die Zollbehörde eine Einfuhrumsatzsteuer bezahlt hast.

Hier wird die Vorsteuer zu den Umsätzen aus Punkt 2.4 Leistungsempfänger als Steuerschuldner gesamt eingetragen.

Damit du deine Rechnungen und Belege in der jeweils korrekten Feldnummer deiner Umsatzsteuervoranmeldung anmelden kannst, gibt es verschiedene Umsatzsteuerregelungen für deine Rechnungen und Belege zur Auswahl. Im Hintergrund ist automatisch die korrekte Feldnummer hinterlegt.

Sobald du eine Rechnung oder einen Beleg mit einer ausgewählten umsatzsteuerlich relevanten Regel erfasst, erscheint dieser Beleg in der Umsatzsteuervoranmeldung unter der jeweiligen Kategorie und der entsprechenden Kennziffer.