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Hier erklären wir dir, wie du den erhaltenen Schadensersatz deiner Versicherung korrekt verbuchst und wie du die Vorsteuer anmeldest.
Als Schadenersatz wird der Anspruch bezeichnet, der entsteht, wenn durch schuldhafte Verletzung eines Rechts Schaden entstanden und dieser somit zu ersetzten ist.
1. Beispiel
In unserem Beispiel wird ein Schaden an deinem Firmenwagen, der dir bei einem Verkehrsunfall zugefügt wurde, von der Versicherung des Unfallgegners bezahlt. Die Werkstatt schickt dir eine Rechnung für die Reparatur.
In der Praxis gibt es zwei Möglichkeiten zur Abwicklung:
Fall 1: du trittst die Rechnung direkt an die Versicherung ab und du sollst nur die Umsatzsteuer bezahlen, da du ein Unternehmer mit Vorsteuerabzug bist.
Fall 2: du bezahlst die komplette Rechnung Brutto an die Werkstatt und erhältst die Erstattung durch die Versicherung Netto.
Hinweis: Egal welcher der beiden Fälle vorliegt, empfehlen wir dir die in diesem Artikel beschriebene Vorgehensweise. So ist gewährleistet, dass sowohl deine Gewinnermittlung, als auch deine UStVA korrekt sind.
2. Erfassung in sevDesk
Die folgenden Schritte sind für beide oben genannten Vorgänge komplett gleich in sevDesk zu erfassen.
2.1 Verbuchung der Rechnung der Werkstatt
Im ersten Schritt erfasst du die Eingangsrechnung der Werkstatt, wie in unserem Buchungsbeispiel unten dargestellt.
Beachte: Dieser Schritt ist notwendig, damit der Vorsteuerabzug korrekt in deiner UStVA geltend gemacht werden kann. Es kann nicht nur die bezahlte Umsatzsteuer gebucht werden, da so das System keine Verbindung zur UStVA erkennt.
Das Buchungskonto Inspektion/Reparatur (6540 für SKR 04 / 4650 für SKR 03) findest du bereits in der Auswahl in sevDesk unter der Kategorie Fahrzeug.
Als Kategorie (A) trägst du Inspektion/Reparatur ein und buchst den Aufwand mit der Umsatzsteuer (B), damit es in die UStVA Feldnummer 66 als Vorsteuerabzug einfließen kann.
2.2 Verbuchung der Erstattung der Versicherung
Nun legst du einen Einnahmebeleg für die Erstattung durch die Versicherung, wie folgt, an.
Das Buchungskonto Versicherungsentschädigungen und Schadensersatzleistungen (4970 für SKR 04 / 2742 für SKR 03) kannst du als eigenes Buchungskonto anlegen.
Siehe hierzu auch unseren Hilfeartikel Buchungskonto anlegen.
Für die Verbuchung benötigst du zudem noch eine eigene Umsatzsteuerregelung, damit der Ertrag nicht in deiner UStVA erscheint.
Siehe hierzu auch unseren Hilfeartikel Umsatzsteuerregelungen.
Beachte: Ein Schadensersatz ist nicht steuerbar und wird daher nicht in der UStVA gemeldet! Laut dem UStG liegt hier kein Leistungsaustausch vor.
Hierfür trägst du als Steuersatz 0 % (A) ein und lässt die Feldnummer leer (B). Bitte ignoriere in diesem Fall den roten Hinweis. Anschließend nur noch speichern über den Button Erstellen.
Im Einnahmebeleg trägst du nun dein eben angelegtes Buchungskonto Versicherungsentschädigungen und Schadensersatzleistungen (A) ein und wählst deine eigene Umsatzsteuerregelung Nicht steuerbar-nicht in UStVA melden (B) ein.
2.3 Zahlungsvorgang
Bei Fall 1 wirst du nur die Umsatzsteuer als Transaktion auf deinem Bankkonto haben.
Deshalb verknüpfst du beide erfassten Belege (aus 2.1 und 2.2) mit deiner Transaktion der Umsatzsteuerzahlung an die Werkstatt. Beide Belege ergeben im Saldo genau die Umsatzsteuer.
In unserem Beispiel:
Eingangsrechnung Werkstatt 4.165,- €
Erstattung Versicherung - 3.500,- €
Differenz = USt 665,- €
Bei Fall 2 wirst du jeweils zu den unter Kapitel 2 erfassten Belegen eine eigene Transaktion auf deinem Bankkonto haben.
Hier kannst du dann den Zahlungsausgang an die Werkstatt mit dem Ausgabebeleg aus 2.1 verknüpfen. Die Erstattung der Versicherung auf deinem Bankkonto verknüpfst du mit dem Einnahmebeleg aus Kapitel 2.2.
3. Auswertungen
3.1 Umsatzsteuer
Die bezahlte Umsatzsteuer kannst du in deiner UStVA als Vorsteuer wieder geltend machen und diese fließt in die Feldnummer 66 ein. In unserem Buchungsbeispiel sind es 665,- €., die wir vom Finanzamt zurück erhalten.
3.2 EÜR
In deiner EÜR erscheinen die Belege mit dem Zahlungszeitpunkt.
In unserem Beispiel wurden beide Vorgänge im Februar bezahlt. Die Erstattung der Versicherung wird in der Position nicht umsatzsteuerbare Umsätze (A) abgebildet. Die Reparaturkosten der Werkstatt unter Indirekte Kosten (B) und die Umsatzsteuer unter Gezahlte Vorsteuer (C).
Für die Gewinnermittlung ist der komplette Vorgang insgesamt neutral. Auch das aktuelle Ergebnis durch die Vorsteuer mit -665,00 EUR wird nach der Erstattung des Finanzamtes wieder neutralisiert.
3.3 GuV
Auch für die GuV ist der komplette Vorgang neutral für den Unternehmensgewinn.
Die Erstattung der Versicherung wird in der Position nicht umsatzsteuerbare Umsätze (A) abgebildet. Die Reparaturkosten der Werkstatt unter Indirekte Kosten (B) und die Umsatzsteuer ist neutral als durchlaufender Posten.
