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      Löhne und Lohnnebenkosten Brutto

      Hier zeigen wir dir, wie du die einzelnen Buchungssätze in sevDesk abbilden kannst.

      1. Wichtiges

      Bitte beachte, dass eine Auswertung der Bilanzkonten in sevDesk aktuell nicht möglich ist, weshalb dieser Hilfeartikel lediglich ein Erfassungsvorschlag ist, um die Daten erfolgreich zu deinem Steuerberater exportieren zu können.

      Tipp! 

      Wir empfehlen dir die Nettomethode für deine Buchhaltung in sevDesk, da sie einfacher und mit deutlich weniger Aufwand erfolgt. Schaue dir hierzu gerne unseren Hilfeartikel Löhne und Lohnnebenkosten Netto an.

       

      2. Beispiel Gehaltsabrechnung mit den benötigten Buchungskonten

      In unserem Beispiel ist der Lohn folgendermaßen aufgeteilt:

      • Bruttogehalt: 3.293,33 €
      • Lohnsteuer + Kirchensteuer: 206,55€
      • Sozialversicherungsbeitrag: 667,72 €
      • Nettoverdienst: 2.419,06 €

       

      Auf der Habenseite sind die Verbindlichkeitskonten, die du in deinem Account als eigene Buchungskonten anlegen kannst. Siehe hierzu unseren Hilfeartikel Buchungskonten anlegen an.

        A: 3730 SKR 04 / 1741 SKR 03: Verbindlichkeit aus Lohn- u. Kirchensteuer 206,55 €

        B: 3740 SKR 04 / 1742 SKR 03: Verbindlichkeiten i. R. d. sozialen Sicherheit  1.400,97 €

        (SV AN-Anteil 667,72 € + SV AG-Anteil 656,19 € + Zus. AG-Kosten 77,06 €)

        C: 3720 SKR 04 / 1740 SKR 03: Verbindlichkeit aus Lohn u. Gehalt mit  2.419,06 €

         

        Auf der Sollseite sind die Aufwandsverbuchung, für die die Buchungskonten bereits in sevDesk unter der Kategorie "Personal" angelegt sind:

        D: 6020 SKR 04 / 4120 SKR 03: Gehälter 3.293,33 €

        E: 6110 SKR 04 / 4130 SKR 03: Gesetzl. soziale Aufwendungen 656,19 €

                 (Krankenkasse in sevDesk)

        F: 6110 SKR 04 / 4130 SKR 03: Gesetzl. soziale Aufwendungen 77,06 € 

                 (Krankenkasse in sevDesk)

         

        Da es in sevDesk keine Direktverbuchung gibt, legen wir unser Verrechnungskonto für Lohn- und Gehalt als Kreditor an und vergeben ihm die Kreditorennummer:

        37900 für den SKR 04 bzw. 17550 für den SKR 03

        Tipp: Das Verrechnungskonto dient als Hilfskonto darüber abzustimmen, ob alle Posten korrekt verbucht wurden. Das Saldo ist dann immer 0,- EUR.

         

        Das Buchungsblatt des Steuerberaters hierzu könnte so aussehen:

         

        3. Verbuchung in sevDesk

        Wenn du alle benötigten Buchungskonten, wie im Beispiel aus Punkt 2 genannt, angelegt hast, kannst du mit der Erfassung beginnen.

        Unter dem Menüpunkt Belege kannst du für die Verbuchung der Verbindlichkeiten (A bis C aus Punkt 2) eine Einnahme erfassen. Einnahme bedeutet hier, dass deine erfassten Verbindlichkeiten als Kategorien auf der Habenseite gebucht werden.

        Tipp: Im Feld Verknüpfung (A) hast du die Möglichkeit z. B. deinen Mitarbeiter einzutragen, falls du u. a. danach filtern möchtest / es für weitere Auswirkungen benötigst. In Kap. 4 der Auswertungen zeigen wir dir dazu mehr. 

         

        Für eine einfachere Eingabe empfehlen wir dir im Vorfeld eine eigene Umsatzsteuerregel für die "Bruttolohnverbuchung" (B) anzulegen.

        Beachte bei der Anlage, dass die UStVA-Feld-Nummer leer bleiben muss! So wird auch nichts in deine UStVA übertragen.

        Deine Positionen werden dann bei der Verwendung automatisch auf 0 % USt gesetzt. Das hat den Vorteil, dass du bei der Erfassung nicht mehr pro Position den Steuersatz prüfen musst, wenn du diese Umsatzsteuerregelung am Schluss auswählst.

         

        Im zweiten Schritt verbuchen wir nun die Personalkosten als Ausgabe (D bis F aus Punkt 2). Auch hier verwenden wir zur Vereinfachung am Schluss unsere Umsatzsteuerregelung "Bruttolohnverbuchung".

         

        Wenn alles korrekt erfasst wurde, müssen beide erfassten Belege die gleiche Summe unter Gesamt ausweisen. In unserem Beispiel zeigt die Ausgabe 4.026,58 EUR (auf der Sollseite) und die Einnahme 4.026,58 EUR (auf der Habenseite).

         

        Nun muss im letzten Schritt für den Ausgleich der Verbindlichkeiten noch eine weitere Ausgabe - die Verbindlichkeiten auf der Sollseite:

         

        4. Belege als bezahlt markieren

        Hier zeigen wir dir einmal die Sicht als EÜRler und als GuVler.

        4.1 als EÜRler

        Diese Schritte solltest du erst dann vornehmen, wenn du die tatsächliche Zahlung an die Krankenkasse, Finanzamt bzw. deinen Mitarbeiter geleistet hast.

        Hinweis: In die Auswertung EÜR werden grundsätzlich Belege zum Bezahldatum berücksichtigt. 

         

        Die Belege 1 und 3 werden nur fiktiv bezahlt. Wir empfehlen, Beleg 1 und Beleg 3 aus Vereinfachungsgründen mit dem Basiskonto oder einem gesonderten Verrechnungskonto unter Zahlungen als bezahlt zu markieren. 

         

        Nur der Beleg 2 ist der Gegenpart zu deinen Transaktionen auf der Bank - also die Zahlung an die Krankenkasse, an das Finanzamt und an deinen Mitarbeiter und wandert dann auch mit den echten Zahlungsdaten in deine EÜR.

        Beachte: Es muss zwingend der Beleg 2 sein. Da nur er die echten Aufwandskonten beinhaltet und diese dann in die EÜR korrekt zugeordnet werden können.

         

        Beleg 2 wird mit den jeweiligen Transaktionen verknüpft, wie in unserem Beispiel:

         

         

        4.2 als GuVler

        Wenn du deinen Gewinn mit Hilfe der Gewinn- und Verlustrechnung ermittelst, werden deine noch nicht bezahlten Vorgänge als Verbindlichkeiten dargestellt.

        Beachte: In die Gewinn- und Verlustrechnung werden deine Lohnaufwendungen mit dem Leistungsdatum aufgrund des Realisationsprinzips aufgenommen. 

         

        Wir empfehlen dir, Beleg 1 und Beleg 2 fiktiv über das Verrechnungskonto als bezahlt zu markieren.

        Beleg 3 wird mit den echten Transaktionen auf deinem Bankkonto, also den Zahlungsausgängen an die Krankenkasse, an das Finanzamt und an deinen Mitarbeiter verknüpft.

         

        5. Auswertungen

        5.1 Abstimmung

        Wenn alles korrekt erfasst wurde, sind die Verbindlichkeitskonten mit dem Saldo 0,- EUR ausgeglichen: 

         

        Dein Verrechnungskonto, worauf du deine fiktiven Zahlungen gebucht hast, ist ebenfalls ausgeglichen:

         

        5.2 Gewinnermittlung mit EÜR

        In deine Auswertung EÜR werden deine erfassten Lohnaufwendungen mit dem Bezahldatum aufgenommen.

         

        5.3 Gewinnermittlung mit GuV

        In deine Auswertung Gewinn- und Verlustrechnung wird dein erfasster Lohnaufwand mit dem Leistungsdatum einfließen. 

        In unserem Beispiel war das Leistungsdatum der 25.04.2022.